華鑫峰集團為您提供工商財稅一站式企業(yè)服務平臺
深圳[切換城市]
不管你現(xiàn)在做的是小規(guī)模還是一般納稅人的賬，你總有一天會做到一般納稅人的。一般納稅人有進項抵扣，增值稅的賬是比較復雜的。下面來看看有多復雜！
根據(jù)財政部 財會[2016]22號文 關于增值稅會計處理的規(guī)定，增值稅正確的賬務處理該是：
發(fā)生銷售業(yè)務時
借：應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等科目
貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、固定資產清理、工程結算等科目
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額)
發(fā)生購進業(yè)務時
借：原材料、固定資產等科目
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等科目
如果月末的銷項>當期進項+留抵進項，那下個月就要交這筆稅款，本月先將當月應交未交的增值稅轉出
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下月交稅時做
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
如果月末的銷項<進項，那就代表不用交稅，也不需要做任何會計處理。
最后送大家一個禮物，下圖是我根據(jù)財政部規(guī)定的應交稅費下二級、三級明細科目設置，畫了一個圖。
在線客服
投訴建議
聯(lián)系我們
工商服務 >
財稅服務 >
資質辦理 >
