一談到能抵扣，大家的積極性都特別高，就有很多人問(wèn)了，增值稅到底怎么抵扣呀?這里，要先跟小規(guī)模納稅人的各位老板說(shuō)一聲，增值稅抵扣跟咱們沒(méi)有什么關(guān)系喔。還有老板就問(wèn)了，那是不是注冊(cè)個(gè)體戶比注冊(cè)公司交的稅少一些?其實(shí)吧，從稅收方面來(lái)講，注冊(cè)公司和個(gè)體戶沒(méi)有什么本質(zhì)的區(qū)別。銷售額不高的話，基本不用繳稅;如果咱們不申請(qǐng)一般納稅人的話，也不需要研究什么增值稅抵扣鏈;至于稅局大檢查嘛，一視同仁，誰(shuí)都逃不掉!現(xiàn)在重點(diǎn)來(lái)講講跟小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅政策和算法。

　　首先，咱們享有的政策是，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元，不需要繳納增值稅。

　　這是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人而言的，免的是增值稅。深圳市增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)季度，所以準(zhǔn)確的說(shuō)，是季度銷售少于9萬(wàn)可免增值稅。

　　這里還有一種情況，如果公司是12月注冊(cè)下來(lái)的，雖然還是季度申報(bào)，但只有3萬(wàn)可以免征增值稅。

　　所以，上面擔(dān)心注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶要多繳稅的老板就可以放心了。

　　咱們和個(gè)體戶一樣，只要季銷售額在9萬(wàn)元以下，就不需要繳增值稅。

　　關(guān)于這項(xiàng)政策，以下幾點(diǎn)大家要注意：

　　1 、小規(guī)模納稅人代開(kāi)或者自行開(kāi)具的專用發(fā)票需算在免稅銷售額之內(nèi)，但是其本身需要單獨(dú)繳納增值稅。

　　舉個(gè)例子，王老板的公司作為小規(guī)模納稅人，今年第一季度請(qǐng)稅局代開(kāi)了1萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，自行開(kāi)具了4萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票，那么算季度銷售額時(shí)候就是5萬(wàn)元，雖然不到9萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，但是代開(kāi)專票的1萬(wàn)元需要繳納增值稅，只有自開(kāi)的4萬(wàn)元普通發(fā)票可以免稅。

　　如果王老板這個(gè)季度代開(kāi)了2萬(wàn)元專票，但是自開(kāi)了8萬(wàn)元呢?這樣加起來(lái)總共是10萬(wàn)，超過(guò)了9萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，怎么繳增值稅呢?

　　應(yīng)該不是所有的都必須開(kāi)吧，只繳超過(guò)9萬(wàn)的部分，也就是只繳1萬(wàn)是嗎?

　　當(dāng)然不是!這種情況下，所有的開(kāi)票額都必須繳納增值稅!

　　2 、在此政策中，“免征”的意思不是“免征額”，而是起征點(diǎn)。

　　1)先來(lái)說(shuō)說(shuō)什么是“免征額”?

　　免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

　　比方說(shuō)，目前個(gè)人所得稅施行的就是“免征額”制度。工資個(gè)稅免征額是5000元。收入正好是5000或者不足5000，直接免征。如果收入是5500元，則要把收入分為兩個(gè)部分，5000元和500元。對(duì)其中5000的部分“免征”，500元的部分征稅。

　　2)再來(lái)說(shuō)說(shuō)什么是“起征點(diǎn)”?

　　起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。

　　而咱們小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠采用的是“起征點(diǎn)”，而并非“免征額”。

　　也就是說(shuō)，對(duì)“3萬(wàn)元(按季征收是9萬(wàn))以下的小規(guī)模納稅人”免征，因此免征對(duì)象是特定的納稅人，如果不符合條件，比如3萬(wàn)以上(按季9萬(wàn)以上)，那么所有的部分都要征稅。

　　開(kāi)票額到了起征點(diǎn)附近就作廢，到次月再重開(kāi)的公司，你可能已經(jīng)成了稅局的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象了!

　　3 、免征的只是增值稅，不一定能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模季度9萬(wàn)免的是增值稅，不免企業(yè)所得稅。不是說(shuō)咱們享受增值稅優(yōu)惠政策，就能享受所得稅優(yōu)惠政策。

　　因?yàn)槠髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策針對(duì)的是“小型微利企業(yè)”，是說(shuō)年所得額在100萬(wàn)以下的納稅人，按10%繳企業(yè)所得稅。

　　不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標(biāo)準(zhǔn)就可以：

　　小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　也就是說(shuō)，即使是小規(guī)模納稅人，但是年所得額在100萬(wàn)以上，也需要按25%繳所得稅，不能按10%繳納。

　　老板們想少交企業(yè)所得稅就要降低利潤(rùn)，而降低利潤(rùn)就要提供成本費(fèi)用發(fā)票。更多記賬報(bào)稅問(wèn)題戳此了解