一、小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表（B類），是經(jīng)過(guò)稅務(wù)局鑒定核準(zhǔn)，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用適用的。

二、具體填報(bào)流程如下：

1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。一季度為1月1日到3月31日，二季度為4月1日至6月30日，三季度為7月1日至9月30日，四季度為10月1日至12月31日，年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日，次月(季)度起按正常情況填報(bào)。企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，所屬期為申報(bào)年度的1月1日至12月31日，申報(bào)年度匯算清繳表時(shí)，仍需要做第四季度的季度申報(bào)表。

2、“納稅人名稱”和“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證上載明的納稅人名稱和稅務(wù)識(shí)別號(hào)（15位數(shù)字）填寫，目前實(shí)際填報(bào)時(shí)納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱都是稅務(wù)主管部門后臺(tái)直接核定的，只需要初次申報(bào)時(shí)核對(duì)一下是否正確，無(wú)需納稅人填寫。

3、申報(bào)表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。

A、第1行“收入總額”：填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

B、第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

C、第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

D、第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第4行=第1行-2行-3行。

　　 E、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　 F、第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第6行=第4行×5行。

G、本表第7行至第9行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第7行“成本費(fèi)用總額”：填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

　　 H、第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　 I、第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第7行÷（1-第8行“應(yīng)稅所得率”）×第8行。

J、第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

　　 K、第11行“應(yīng)納所得稅額”：

　?。?）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。

　?。?）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。

　 　L、第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。根據(jù)財(cái)稅發(fā)[2015]34號(hào)文件規(guī)定，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元），預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元），預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

　 M、第13行“已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

　　 N、第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時(shí)，本行填0。

　　 O、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額）。

　三、表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系：

1、第4行=第1行-第2行-第3行。

2、第6行=第4行×第5行。

3、第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。

4、第11行=第6行（或第9行）×第10行。

5、第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時(shí)，本行填0。