您好。

　?。ㄒ唬╊A(yù)繳申報(bào)

　　1.查賬征收企業(yè)

　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的查賬企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表（A類）》第12行“減：減免所得稅額”累計(jì)金額欄次，減免稅額計(jì)算方法為：

　　（1）上年度應(yīng)納稅所得在10萬元以下的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤額累計(jì)金額（第9行）小于等于10萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額（累計(jì)金額）*15％，實(shí)際利潤額累計(jì)金額（第9行）在10萬元至30萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額（累計(jì)金額）*5％。

　　（2）上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤額累計(jì)金額（第9行）小于等于30萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額（累計(jì)金額）*5％。

　　2、定率征收企業(yè)

　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的定率征收企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表（B類）》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計(jì)算方法為：

　?。?）上年度應(yīng)納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第6行）小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15％，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第6行）在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5％；

　　按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第9行）小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15％，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第9行）在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5％。

　?。?）上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第6行）小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5％；按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額（第9行）小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5％。

　?。ǘ﹨R算清繳

　　查賬征收和核定征收企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表，其中查賬征收企業(yè)為附表五、核定征收企業(yè)為附表一）第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”（取整數(shù)）、46行“資產(chǎn)總額”（單位為元，保留小數(shù)點(diǎn)兩位）、47行“所屬行業(yè)”（填列“工業(yè)企業(yè)”或“其他企業(yè)”），

　　符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的，將減免稅額填在《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。

　　減免稅額計(jì)算方法：1、應(yīng)納稅所得在10萬元（含）以下的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*15％。2、應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元（含）的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*5％。