申報時間

　　小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　感覺有點暈?說白了就是：一般情況下每月15號就是申報的最后一天;如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)!

　　如何申報

　　登錄電子稅務局：點擊——我要辦稅——申報納稅——增值稅小規(guī)模納稅人申報——填表申報——填表申報——立即填表，然后我們就可以填數(shù)字了。

　　計算不來?別怕!系統(tǒng)會自動計算!

　　申報表的填寫方法

　　(一)只開具增值稅普通發(fā)票

　　只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下)：

　　將銷售額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

　　只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上)：

　　將銷售額按對應稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

　　(二)只開具增值稅專用發(fā)票

　　代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

　　(三)同時開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

　　同時開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下)：

　　開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

　　開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

　　同時開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上)：

　　開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;

　　開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;

　　第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

　　(四)銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為(如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物)

　　將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

　　同時，在“增值稅減免稅減免稅申報明細表”免稅項目中選擇相應免稅事項，填寫本期免稅銷售額。

　　◆ 注 ：上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動均以據(jù)實開具發(fā)票為前提

　　溫馨提示：

　　1、申報數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應根據(jù)實際經(jīng)營情況據(jù)實申報;

　　2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄;

　　3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務機關(guān)代開的普票金額也要填入此欄;

　　4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上;

　　5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應納稅額減征額”時，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細表”。