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|2019/08/14 08:34
您好！
一、什么才算是小微企業(yè)？
界定一個(gè)企業(yè)類型，劃分標(biāo)準(zhǔn)無(wú)非是企業(yè)規(guī)模人數(shù)之類的硬指標(biāo)，最多再添加一些行業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)或限制，而小微企業(yè)的界定也一樣，從前些年的工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的不同標(biāo)準(zhǔn)，到如今幾乎同一的劃分標(biāo)準(zhǔn)，看得出國(guó)家在越來(lái)越放寬這一界定，擴(kuò)大小微企業(yè)的范圍。
最新標(biāo)準(zhǔn)，從2019年1月1日至2021年12月31日：
從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)：
√年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、
√從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、
√資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
這里的人數(shù)統(tǒng)計(jì)，包括與企業(yè)建立了勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)在內(nèi)的的從業(yè)人數(shù)，應(yīng)該按照企業(yè)全年的極度平均值來(lái)確定，參考公式如下：
企業(yè)人數(shù)季度平均值=（季初值+季末值）/2，
全年季度平均值=全年各季度平均值的總和/4。
二、具體稅收優(yōu)惠
A.企業(yè)所得稅
國(guó)家新的規(guī)定采取對(duì)應(yīng)納稅額所得額進(jìn)行階梯分類，分別規(guī)定了優(yōu)惠稅率。
從2019年1月1日至2021年12月31日：
a：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，都減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)為5%）
b：對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但是并不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，則是減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù)為10%）
這里我先列出一個(gè)大家應(yīng)該很熟悉的計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額所得額*所得稅稅率
從公式我們可以看到ab兩個(gè)階梯的優(yōu)惠規(guī)定均有雙重優(yōu)惠特征，首先是對(duì)應(yīng)納稅額所得額做減法，其次就是所得稅稅率也比一般企業(yè)的25%稅率低5個(gè)百分點(diǎn)。
舉個(gè)例子，如果一個(gè)企業(yè)2019年的應(yīng)納稅額所得額為290萬(wàn)，那在計(jì)算時(shí)我們應(yīng)該以下分開兩步：
1，其中的100萬(wàn)，應(yīng)納稅額=100*25%*20%=5萬(wàn)
2，剩下的190萬(wàn)，應(yīng)納稅額=190*50%*20%=19萬(wàn)
3，全部應(yīng)納稅額為24萬(wàn)
如果沒(méi)有小微企業(yè)的這些降稅優(yōu)惠，按照正常比例我們算一下應(yīng)納稅額為290萬(wàn)*25%，那么就是72.5萬(wàn)，減少了48.5萬(wàn)的稅收負(fù)擔(dān)！我們看到這個(gè)稅收優(yōu)惠幅度真的相當(dāng)大。
B.增值稅起征點(diǎn)提高
對(duì)小微企業(yè)的增值稅起征點(diǎn)由3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元/月。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（如果納稅周期是1個(gè)季度則以一個(gè)季度為準(zhǔn)，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅）。
C.地區(qū)性稅種減稅政策
部分地方稅種，可減半征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。注意此政策不適用于一般納稅人，但適用于所有的小規(guī)模納稅人，且可疊加享受其他優(yōu)惠政策。
D.小微企業(yè)中的科技企業(yè)
新規(guī)中將初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步擴(kuò)大，從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入≤5000萬(wàn)元的初創(chuàng)科技型企業(yè)具備小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠不需要備案，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、匯繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳榈霓k理方式”。
E.納稅征管便利
所得稅不再按月預(yù)繳，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。
綜上梳理，我們看到國(guó)家稅務(wù)總局的新規(guī)定是完全在全方位降稅的宗旨下出臺(tái)的各個(gè)措施，符合規(guī)定的企業(yè)作為納稅人，在2019年至2021年底這三年中，一定要抓住降稅的優(yōu)惠，在低稅負(fù)里大力配置企業(yè)資源，發(fā)展壯大自身業(yè)務(wù)。
答：您好，小型微利企業(yè)需符合以下條件：
享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要滿足從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》第一條自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
第二條本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
1、采取查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，如果本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款，其預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳稅款；超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。
對(duì)于按上年度應(yīng)納所得額的季度(月度)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
2、采取定率征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，其預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預(yù)繳稅款；超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。
3、對(duì)于新辦小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照減半征稅政策預(yù)繳稅款；超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。
有更多的疑問(wèn)可咨詢?nèi)A鑫峰專業(yè)人員為您解答，希望能幫到您!
您好！小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。此項(xiàng)小微企業(yè)優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日
您好，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)等三個(gè)條件的企業(yè)。
只要您的企業(yè)滿足以上條件，就可以享受稅收優(yōu)惠政策啦
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
只要你滿足以上條件，就可以享受稅收優(yōu)惠政策啦，
你好！小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)300人，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅【2019】13號(hào)）及川財(cái)稅【2019】1號(hào)規(guī)定，在2019年1月1日至2021年12月31日可享受以下政策。
1.對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
2.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)繳納所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，減按50%的幅度減征資源稅（不含水資源）、城市維護(hù)建設(shè)稅，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅（不含證券交易稅）、耕地占用稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))規(guī)定：“二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)?！?/p>
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