您好！小微企業(yè)稅收優(yōu)惠包括：一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。五、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。六、企業(yè)免征政府性基金。

一、什么才算是小微企業(yè)？

　　界定一個企業(yè)類型，劃分標準無非是企業(yè)規(guī)模人數(shù)之類的硬指標，最多再添加一些行業(yè)的分類標準或限制，而小微企業(yè)的界定也一樣，從前些年的工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的不同標準，到如今幾乎同一的劃分標準，看得出國家在越來越放寬這一界定，擴大小微企業(yè)的范圍。

　　最新標準，從2019年1月1日至2021年12月31日：

　　從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)：

　　√年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、

　　√從業(yè)人數(shù)不超過300人、

　　√資產(chǎn)總額不超過5000萬元

　　二、具體稅收優(yōu)惠

　　A.企業(yè)所得稅

　　國家新的規(guī)定采取對應(yīng)納稅額所得額進行階梯分類，分別規(guī)定了優(yōu)惠稅率。

　　從2019年1月1日至2021年12月31日：

　　a：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，都減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅負為5%）

　　b：對于年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但是并不超過300萬元的部分，則是減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為10%）

　　這里我先列出一個大家應(yīng)該很熟悉的計算公式：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額所得額*所得稅稅率

　　從公式我們可以看到ab兩個階梯的優(yōu)惠規(guī)定均有雙重優(yōu)惠特征，首先是對應(yīng)納稅額所得額做減法，其次就是所得稅稅率也比一般企業(yè)的25%稅率低5個百分點。

　　舉個例子，如果一個企業(yè)2019年的應(yīng)納稅額所得額為290萬，那在計算時我們應(yīng)該以下分開兩步：

　　1，其中的100萬，應(yīng)納稅額=100*25%*20%=5萬

　　2，剩下的190萬，應(yīng)納稅額=190*50%*20%=19萬

　　3，全部應(yīng)納稅額為24萬

　　如果沒有小微企業(yè)的這些降稅優(yōu)惠，按照正常比例我們算一下應(yīng)納稅額為290萬*25%，那么就是72.5萬，減少了48.5萬的稅收負擔！我們看到這個稅收優(yōu)惠幅度真的相當大。

　　B.增值稅起征點提高

　　對小微企業(yè)的增值稅起征點由3萬元提至10萬元/月。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（如果納稅周期是1個季度則以一個季度為準，季度銷售額未超過30萬元免征增值稅）。

　　C.地區(qū)性稅種減稅政策

　　部分地方稅種，可減半征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。注意此政策不適用于一般納稅人，但適用于所有的小規(guī)模納稅人，且可疊加享受其他優(yōu)惠政策。

　　D.小微企業(yè)中的科技企業(yè)

　　新規(guī)中將初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標準進一步擴大，從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入≤5000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè)具備小微企業(yè)標準。

　　創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠不需要備案，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、匯繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳榈霓k理方式”。

　　E.納稅征管便利

　　所得稅不再按月預繳，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

　　綜上梳理，我們看到國家稅務(wù)總局的新規(guī)定是完全在全方位降稅的宗旨下出臺的各個措施，符合規(guī)定的企業(yè)作為納稅人，在2019年至2021年底這三年中，一定要抓住降稅的優(yōu)惠，在低稅負里大力配置企業(yè)資源，發(fā)展壯大自身業(yè)務(wù)。

　　您好！小微企業(yè)稅收優(yōu)惠包括：一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超起征點免征增值稅。三、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。四、符合條件的小微企業(yè)免征政府性基金等等

　　增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

您好！小微企業(yè)稅收優(yōu)惠包括：

一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策；

二、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

三、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

四、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

五、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

六、企業(yè)免征政府性基金。

您好，作為小規(guī)模企業(yè)，可以享受如下稅收優(yōu)惠
一、小規(guī)模小微企業(yè)代開專票和普票一個季度不超過30W，免收增值稅
二、小規(guī)模小微企業(yè)年凈利潤小于100W的，企業(yè)所得稅按5%的稅率交企業(yè)所得稅
三、小微企業(yè)免征政府性基金

　　可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，小微企業(yè)企業(yè)所得稅，凈利潤小于100萬，企業(yè)所得稅的稅率是按照5%征收的

　　答：

　　您好!小微企業(yè)稅收優(yōu)惠包括：一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。五、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。六、企業(yè)免征政府性基金。

　　您好！小微企業(yè)稅收優(yōu)惠包括：一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。五、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。六、企業(yè)免征政府性基金。