答：您好，實行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準； 4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納； 5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）； 6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

應做以下幾點
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

2. 繳納季度所得稅時:

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

5. 重新分配利潤 借: 利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

7.重新分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款

9.免稅企業(yè)也要做分錄:
希望可以幫到您！

?　　您好！企業(yè)所得稅匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報和手工申報。目前企業(yè)主要的申報方式是網(wǎng)上電子申報。納稅人采用網(wǎng)上電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。納稅人采用手工申報的需要填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類，2018年版）的相關表格及稅務機關需要提交的資料。

您好，年度匯算清繳時針對企業(yè)所得稅的，您公司的企業(yè)所得稅在哪個稅務局繳納匯算同樣就在哪個稅務局申報，不是說哪個稅務局要做或者哪個稅務局不做。

年度匯算清繳主要是對整個年度的企業(yè)所得稅進行清算，一般情況下關注以下問題：

1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除（如業(yè)務招待費），計提的一些費用（如壞賬準備），符合稅收規(guī)定但達不到會計規(guī)定的一些收入，固定資產(chǎn)年限等。

2、稅收上有特殊規(guī)定的一些項目，比如不征稅收入的管理是否到達稅收上的要求，比如資產(chǎn)損失的確認是否到稅務機關進行備案等等。

3、應該確認收入而未確認的收入，例如一些預收賬款或者往來款項。

4、費用扣除的一些規(guī)范問題。比如票據(jù)是否合規(guī)等。

如果企業(yè)不大，您可以根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業(yè)比較大，建議找專業(yè)機構(gòu)進行審核。